Operaciones requeridas antes del cierre de la contabilidad (Dudoso cobro, amortizaciones, etc.)

20/11/2006

En relación a los requerimientos recibidos desde el tribunal de cuentas por algunas entidades de la provicia, referidos a liquidaciones del 2004 y 2005, en los que se apercibe de la no inclusión de Saldos de dudoso cobro para ajustar el Remanente de Tesorería y de la no existencia de Amortizaciones acumuladas. Incluimos las reglas que nos indican las operaciones que deberemos de realizar de forma previa a la liquidación del ejercicio. así como un documento en PDF con ejemplos de tratamiento del inmovilizado y de diferentes métodos usados para calcular los saldos de dudoso cobro a fin de incluirlos en las bases de ejecución de nuestros presupuestos.

A) OPERACIONES DE FIN DE EJERCICIO

1.- AMORTIZACIONES. - Regla 56 ICAL (podremos usar la utilidad de gestión de inventario de nuestro programa para calcularlos)
2.- PROVISIONES. - R57 Y R55 ICAL (En el caso de SICAL SIMPLIFICADO, sólo es obligatoria PROVISIONES PARA INSOLVENCIAS) (mirar documento adjunto con tablas de ejemplo para los cálculos)
3.- PERIODIFICACION. - R64 ICAL
4.- GASTOS E INGRESOS DIFERIDOS. - R70 ICAL
5.- OPERACIONES PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO CUENTA (413). - R71 ICAL
6.- RECLASIFICACION TEMPORAL DE DEBITOS Y CREDITOS. - R72 ICAL
7.- REGULACION DE MONEDA EXTRANJERA. - R73 ICAL (SOLO PARA SICAL NORMAL)

 B) REGULARIZACION R74 ICAL

C) CIERRE R76 Y 77 ICAL

Las operaciones de regularización y cierre (B y C) se realizan automáticamente por el programa.

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